證監會近日發布《監管規則適用指引——發行類第9號：研發人員及研發投入》(下稱《適用指引9號》)，明確了研發人員和研發投入認定，並要求發行人應制定並嚴格執行研發相關的內控制度。

　《適用指引9號》規定了研發人員定義，研發人員指直接從事研發活動的人員以及與研發活動密切相關的管理人員和直接服務人員。主要包括在研發部門及相關職能部門中直接從事研發項目的專業人員；具有相關技術知識和經驗，在專業人員指導下參與研發活動的技術人員；參與研發活動的技工等。

　《適用指引9號》明確，研發投入為企業研發活動直接相關的支出，通常包括研發人員職工薪酬、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、設計費用、裝備調試費、無形資產攤銷費用、委託外部研究開發費用、其他費用等。發行人應按照企業會計準則相關規定，通過「研發支出」科目準確核算相關支出。

　《適用指引9號》還明確，發行人要制定嚴格內控制度，包括研發活動和研發人員認定制度、研發業務流程、研發項目管理、研發人員管理等，明確研發支出的開支範圍、標準、審批程序。（深圳商報記者 鍾國斌）