【香港商报网讯】康美药业(现名ST康美)违法违规案告一段落，证监会行政处罚决定书落地。5月14日夜间，证监会对财务造假300亿元的康美药业作出处罚及禁入决定，公司被罚款60万元，公司主要责任人被采取终身证券市场禁入措施。公司及相关责任人终将被追究刑事责任，责任人最高被罚90万。

　　康美药业曾有过高光时刻，市值最高时曾达1300多亿元，为市场热议的千亿市值白马股。

　　证监会对康美药业作出处罚

　　近日，证监会依法对康美药业违法违规案作出行政处罚及市场禁入决定，决定对康美药业责令改正，给予警告，并处以60万元罚款，对21名责任人员处以90万元至10万元不等罚款，对6名主要责任人采取10年至终身证券市场禁入措施。相关中介机构涉嫌违法违规行为正在行政调查审理程序中。同时，证监会已将康美药业及相关人员涉嫌犯罪行为移送司法机关。

　　证监会最终认定，2016年至2018年期间，康美药业虚增巨额营业收入，通过伪造、变造大额定期存单等方式虚增货币资金，将不满足会计确认和计量条件工程项目纳入报表，虚增固定资产等。同时，康美药业存在控股股东及其关联方非经营性占用资金情况。上述行为致使康美药业披露的相关年度报告存在虚假记载和重大遗漏。

　　证监会发现案涉违法行为后，立即集中力量查办，持续公布执法进展，疫情防控期间通过多地远程视频会议方式召开听证会，听取当事人陈述申辩，并在坚持法治原则下从严从重从快惩处。

　　证监会重申，信息披露制度是资本市场健康发展的制度基石，依法诚信经营是最基本的市场纪律。一些上市企业无视法律和规则，实施财务造假等侵害投资者利益的恶劣行为，相关中介机构未履职尽责、勤勉从业，严重阻碍资本市场健康发展。对此，证监会将始终保持高压态势，用足用好法律赋予的职责，综合运用行政处罚、刑事追责、民事赔偿及诚信记录等追责体系，对财务造假等行为重拳出击。

　　今年因信披违规遭警示

　　不仅如此，康美药业今年再因信披违规收广东证监局警示函。

　　据康美药业5月11日公告，广东证监局经查明，2020年1月23日，康美药业发布2019年度业绩预亏公告，披露公司预计2019年度净利润约为-13.5亿元至-16.5亿元。4月30日，康美药业发布2019年度主要经营业绩报告，披露全年净利润修正为-36.48亿元。公司披露的2019年度净利润经修正后出现大幅变动，此前披露的业绩预告相关信息披露不准确，公司未及时披露业绩预告修正公告。根据相关规定，广东证监局决定对康美药业及相关高管采取出具警示函的行政监管措施。

　　造假300亿，为何只罚款60万?

　　堂堂上市公司，财务造假高达300亿元，罚款只有区区60万元?

　　业内人士表示，由于康美药业的违法行为发生在2020年3月1日前，即新证券法施行之前，证监会依据2005年《证券法》作出行政处罚，对上市公司的顶格处罚也只有60万元。

　　证监会也有意提到这一点：随着新《证券法》颁布实施和资本市场改革的不断推进，财务造假等证券违法违规成本将大幅提升，行政处罚决定作出后，相关责任单位和人员也将面临投资者民事诉讼索赔，付出更高昂的代价。

　　证监会称，希望广大上市公司引以为戒，坚守诚信底线，相关中介机构归位尽责，共同助力市场健康发展。证监会也将继续加强投资者保护，提高上市公司质量，压实中介机构责任，精准监管执法，坚决净化市场环境，更好发挥资本市场服务实体经济和投资者的功能。

　　昔日白马股如何一步步跌落神坛

　　2018年12月28日，康美药业发布公告称，因涉嫌信息披露违法违规，康美药业被证监会立案调查。

　　2019年4月29日，康美药业发布《关于前期会计差错更正的公告》称，由于财务数据出现会计差错，造成2017年营业收入多计入88.98亿元，营业成本多计入76亿元，销售费用少计入5亿元，财务费用少计入2亿元，销售商品多计入102亿元，货币资金多计入299亿元，筹资活动有关的现金项目多计入3亿元。

　　2019年5月9日，证监会对广东正中珠江会计事务所下发立案调查通知书(粤证调查通字190076号)，正中珠江会计所被立案调查的原因是因其在康美药业股份有限公司的审计业务中涉嫌违反证券相关法律法规。

　　2019年5月17日，证监会通报康美药业调查进展称，现已初步查明，康美药业披露的2016至2018年财务报告存在重大虚假，涉嫌违反《证券法》第63条等相关规定。一是使用虚假银行单据虚增存款，二是通过伪造业务凭证进行收入造假，三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。

　　2019年5月17日，康美药业发布公告称，经公司自查，因公司治理、内部控制存在缺陷，资金管理、关联交易管理等方面存在重大缺陷，违反了公司日常资金管理规范及关联交易管理制度的相关规定。公司对上述问题带来的影响，向广大投资者致以最诚恳的歉意。另外，公司股票于5月21日起实施其他风险警示。

　　2019年6月28日下午，漩涡中的ST康美在普宁召开2018年年度股东大会，审议2018年年报、董监事会工作报告、年度利润分配预案、续聘会计师事务所、拟发行债务融资产品等10项议案，均获得通过。在与现场股东交流环节中，马兴田表示，借这次股东大会的机会，向所有股东说声“对不起”!随后，马兴田起身鞠躬致歉。

　　2019年8月9日，央视焦点访谈《财务造假须严惩》专题报道点名了康得新、ST康美、辅仁药业等一批上市公司涉嫌财务造假的违法违规行为。

　　2020年1月23日，ST康美发布2019年度业绩预亏公告，披露公司预计2019年度归属于上市公司股东的净利润约为-13.5亿元至-16.5亿元。

　　2020年4月30日，ST康美发布2019年度主要经营业绩报告，披露全年净利润修正为-36.48亿元;同时，披露2020年一季报，一季度营收11.7亿元，同比下降76%，净利润为亏损2.97亿元。

　　本文综合自：上海证券报、第一财经、e公司、北京日报客户端